Директива ЕС DAC8: это конец анонимности?

Директива ЕС DAC8 вводит новые обязательства для криптовалютных бирж, которые с 1 января 2026 года будут сообщать обо всех транзакциях пользователей в налоговые органы.

Это означает, что каждая ваша продажа, обмен или покупка криптовалюты на платформах, зарегистрированных в ЕС, будет автоматически передана в налоговую инспекцию, что существенно меняет правила криптовалютных расчетов в Польше.

Что такое DAC8? Кого это охватывает? Что изменится для пользователей?

Директива DAC8 — что это такое?

DAC8, или Директива об административном сотрудничестве, — это директива ЕС, которая вводит обязательство автоматически сообщать данные о криптовалютных транзакциях биржами и CASP (поставщиками услуг криптоактивов). Директива направлена на повышение прозрачности криптовалютных транзакций и облегчение обмена информацией между странами ЕС.

Особенность директивы как правового акта в том, что она не применяется автоматически в каждом из государств-членов (в отличие от постановления). Во-первых, это должно быть закреплено в национальных правилах посредством закона. К сожалению, если вы думаете, что из-за отсутствия задержек в законодательной работе в Польше DAC8 вступит в силу позже, вы ошибаетесь.

В Польше DAC8 требует законодательной реализации, и законодательный срок может повлиять на метод отчетности. То есть: директива действует в ЕС, но только после ее внедрения в польское законодательство появится реальная обязанность фондовых бирж в Польше. В 2025 году появятся первые фондовые биржи, например. Криптовалютная биржа Zondacrypto начали информировать своих клиентов, что с января обо всех транзакциях будет сообщаться в соответствии с требованиями DAC8.

директива zondacrypto dac8

С каких это пор директива ЕС DAC8 вступила в силу?

Директива DAC8 вступает в силу по состоянию на 1 января 2026 года. Это означает, что с этого момента биржи криптовалют и другие CASP обязаны отчитываться. Первые отчеты в налоговые органы будут поданы в 2027 году, за весь 2026 год.

Крайний срок подачи первых отчетов — 31 января 2027 года. Страны ЕС будут иметь время до 30 сентября 2027 года для обмена налоговыми данными.

Каждая биржа будет сообщать данные о транзакциях своих клиентов в налоговую администрацию страны налогового резидентства клиента, а не страны резидентства биржи. Что касается клиентов, которые являются налоговыми резидентами Польши, информация будет отправлена в KAS, то есть в Национальную налоговую администрацию.

К кому применяется DAC8?

Автоматическая система обмена информацией и обязательства по отчетности будут включать все работают в ЕСПоставщики услуг криптоактивов (CASP)которые выступают посредниками в криптоторговле, контролируют средства или осуществляют транзакции от имени пользователя. Это прежде всего:

криптовалютные биржи,
криптообменные пункты,
брокеры и посредники,
платформы, позволяющие обменивать, продавать, хранить или передавать криптовалюту.

Криптовалютные кошельки, например. Ledger или MetaMask не будут обязаны подавать отчеты в налоговые органы, поскольку они не предоставляют посреднических и обменных услуг. Это всего лишь кошельки для хранения приватных ключей. Однако следует быть осторожным с программным обеспечением, интегрированным с криптоплатформами и биржами, например. покупка криптовалюты по карте и одновременная отправка ее на свой кошелек. В этом случае сообщить может партнер, совершающий обменную сделку.

О каких транзакциях с криптовалютой будет сообщено в налоговые органы после вступления в силу DAC8?

Криптовалютные биржи и другие CASP должны будут сообщить в налоговую инспекцию следующую информацию:

имя и фамилия/название компании;
адрес,
налоговое резидентство;
PESEL или идентификационный номер налогоплательщика NIP;
дата/место рождения,
идентификатор учетной записи пользователя;
покупка и продажа криптовалют за фиат;
обмен криптовалют на криптовалюты;
переводы криптовалют на биржу и обратно (например, отправка криптовалюты с биржи на кошелек Ledger и наоборот);
стоимость транзакции в фиатной валюте;
криптобалансы на конец года и в фиатном выражении;
доход от услуг по стейкингу и кредитованию, если они осуществляются через биржу/CASP (кастодиальное хранение).

DAC8 и налоговые обязательства

Директива DAC8 на самом деле ничего не меняет, когда речь идет о налоговых обязательствах в отношении криптоактивов. Каждый налогоплательщик в Польше по-прежнему должен указывать свою прибыль от криптовалют в своей годовой декларации по налогу на прибыль. Налоговые обязательства возникают всякий раз, когда криптовалюты обмениваются на фиатные деньги, а также при обмене криптовалют на товары и услуги (например, оплата покупок криптовалютной картой).

Директива DAC8 лишь меняет тот факт, что теперь практически невозможно скрыть какие-либо операции с криптоактивами от налоговых органов, которыми в Польше является Национальная налоговая администрация.